Конец года — ключевой период для каждого индивидуального предпринимателя. Это время подвести финансовые итоги, закрыть обязательства, проверить документы и подготовиться к изменениям следующего года. В 2025–2026 годах актуальность возрастает из-за масштабной налоговой реформы и обновления ставок.
Ниже — перечень того, что нужно сделать до 31 декабря.
1. Уплатить налоги и авансовые платежи
Предпринимателям на УСН необходимо до конца декабря:
● проверить расчеты за 9 месяцев;
● уточнить данные по доходам;
● уплатить авансовый платеж.
● уточнить данные по доходам;
● уплатить авансовый платеж.
Корректность расчетов важна, чтобы избежать переплаты или недоимки, которая может привести к пеням.
2. Уплатить фиксированные страховые взносы
Для всех ИП действуют фиксированные взносы в СФР:
Сумма взносов 2025 г. — 53 658 ₽
Сумма взносов 2026 г. — 57 390 ₽
Эти взносы обязательны вне зависимости от наличия деятельности. Если доход за год превышает 300 000 ₽, предпринимателю потребуется уплатить дополнительный взнос в размере 1% с превышения — срок уплаты до 1 июля следующего года. Рекомендуется рассчитать сумму заранее.
3. Проверить лимит доходов, чтобы не начать платить НДС
Основной лимит доходов для ИП на УСН составляет 20 млн ₽ за год.
Важно понимать: при превышении лимита предприниматель остается на УСН, но автоматически начинает платить НДС со следующего квартала. Это означает:
● необходимость применения ставок НДС;
● ведение НДС-учета;
● сдачу деклараций;
● повышенную налоговую нагрузку.
● ведение НДС-учета;
● сдачу деклараций;
● повышенную налоговую нагрузку.
До конца года необходимо проверить фактические доходы, убедиться, что данные учета совпадают с банковскими поступлениями, и оценить риски приближения к лимиту.
4. Закрыть первичные документы и провести сверки
Перед завершением года важно:
● подписать акты и универсальные передаточные документы;
● убедиться, что все операции подтверждены первичкой;
● провести сверку расчетов с контрагентами;
● устранить разногласия по задолженности или переплатам.
● убедиться, что все операции подтверждены первичкой;
● провести сверку расчетов с контрагентами;
● устранить разногласия по задолженности или переплатам.
Аккуратность в первичных документах влияет на корректность налоговой базы и снижает вероятность споров.
5. Провести инвентаризацию
Предпринимателю необходимо проверить:
● остатки товаров;
● состояние кассы;
● расчеты с поставщиками и покупателями;
● наличие и состояние основных средств;
● расхождения между фактическими остатками и данными учета.
● состояние кассы;
● расчеты с поставщиками и покупателями;
● наличие и состояние основных средств;
● расхождения между фактическими остатками и данными учета.
Инвентаризация помогает выявить ошибки и скорректировать показатели до закрытия года.
6. Проверить работу онлайн-кассы
ИП, использующие кассовую технику, должны:
● проверить срок действия фискального накопителя;
● убедиться, что касса корректно передаёт данные;
● убедиться в правильности реквизитов в чеке;
● при необходимости заранее планировать замену оборудования.
● убедиться, что касса корректно передаёт данные;
● убедиться в правильности реквизитов в чеке;
● при необходимости заранее планировать замену оборудования.
Это важно, чтобы избежать остановки работы в праздничные дни.
7. Проверить расчеты с бюджетом
До конца года предпринимателю необходимо:
● убедиться в отсутствии задолженности;
● сверить платежи по налогам и взносам;
● оплатить фиксированные взносы;
● оплатить текущие авансовые платежи.
● сверить платежи по налогам и взносам;
● оплатить фиксированные взносы;
● оплатить текущие авансовые платежи.
Правильное закрытие платежей снижает риски начисления пеней и блокировки операций.
8. Проанализировать изменения законодательства на следующий год
В 2026 году вступают в силу изменения, включая:
● повышение ставки НДС до 22%;
● корректировки требований к подтверждению расходов;
● ужесточение правил обработки документов.
● корректировки требований к подтверждению расходов;
● ужесточение правил обработки документов.
Предпринимателям рекомендуется заранее оценить влияние изменений на деятельность и подготовиться к корректировке финансовой модели.
Итоговый чек-лист ИП до конца года
1. Уплатить налог по УСН (аванс).
2. Уплатить фиксированные взносы : 53 658 ₽.
3. Проверить доходы и лимит в 20 млн ₽.
4. Закрыть первичные документы и провести сверки.
5. Провести инвентаризацию.
6. Проверить онлайн-кассу.
7. Сверить расчеты по налогам и взносам.
8. Учесть изменения законодательства следующего года.
2. Уплатить фиксированные взносы : 53 658 ₽.
3. Проверить доходы и лимит в 20 млн ₽.
4. Закрыть первичные документы и провести сверки.
5. Провести инвентаризацию.
6. Проверить онлайн-кассу.
7. Сверить расчеты по налогам и взносам.
8. Учесть изменения законодательства следующего года.
Заключение
Своевременное и внимательное выполнение этого чек-листа — основа для стабильной и спокойной работы предпринимателя в новом году. Эти действия позволяют минимизировать финансовые и налоговые риски, избежать штрафов, обеспечить чистоту документооборота и сформировать реальную картину бизнеса.
Используйте этот чек-лист как карту, которая поможет не сбиться с курса в конце года и уверенно войти в новый период роста.
С уважением, автор журнала, Подрезова Ольга – эксперт по налогам и финансам, бухгалтер для бизнеса, преподаватель.
