Большинство граждан и практически каждый представитель бизнеса рано или поздно получает это неприятное послание – требование ИФНС.
Разберемся, как правильно на него реагировать.
Сразу отмечу, что требование ИФНС точно не стоит игнорировать и надеяться, что про вас забудут. В ФНС всё давно автоматизировано и забыть про вас невозможно.
Также не советую писать в ответ, что вам ничего не известно.
Чтобы избежать последующих неприятностей, целесообразно подготовить вдумчивый и грамотный ответ, соответствующий вашим интересам и полностью удовлетворяющий ИФНС.
Разберем основные требования ФНС, как следует на них реагировать и что будет, если реагировать неверно
- Требование об уплате задолженности
Оно направляется при наличии задолженности в бюджет. В нём ИФНС указывает сумму задолженности и срок, в течение которого её нужно погасить.
✔ При согласии с долгом его нужно просто погасить в срок, внеся нужную сумму на ЕНС.
✔ При несогласии с суммой задолженности придётся обжаловать требование: сначала в ИФНС, направившую его, затем (при несогласии с решением) – в вышестоящую ИФНС, а после – в суд в течение трёх месяцев с даты обжалуемого решения.
Важно помнить, что за неуплату налогов предусмотрен:
📌 Налоговый штраф:
20% от неуплаченной суммы, если деяние неумышленное;
40% от неуплаченной суммы, если есть умысел (ст. 122 НК РФ).
📌 Пени в размере от 1/150 до 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
📌 Административная ответственность, а при задолженности от 18,75 млн рублей за 3 года – уголовная ответственность.
Если совсем игнорировать требование – у бизнеса сначала опустошат (единый налоговый счет) ЕНС, затем арестуют счета.
В отношении граждан – направят в мировой суд заявление о выдаче судебного приказа. Однако сейчас уже есть прецеденты, когда у граждан спорные налоговые задолженности списывают без суда прямо с ЕНС.
- Требование явиться в налоговый орган
Налоговики могут вызвать предпринимателя или руководителя компании для дачи устных пояснений. В требовании указывают:
✔ цель вызова,
✔ адрес инспекции,
✔ номер кабинета,
✔ дату и время.
Если не реагировать:
📌 Налоговый штраф – от 1 000 до 3 000 руб.
📌 Административный штраф – от 500 до 4 000 руб.
- Требование предоставить пояснения или информацию.
Оно может потребоваться ИФНС в ходе камеральной или выездной проверки, либо в рамках дополнительных контрольных мероприятий. Причем как в отношении вашего бизнеса, так и в отношении ваших контрагентов.
Например, если у вас в отчётах найдены ошибки или несоответствия с данными, которые есть у налоговой. Или проверка проводится в отношении иного налогоплательщика – вашего предполагаемого контрагента.
Если не реагировать:
📌 Налоговый штраф – от 5 000 до 20 000 руб.
📌 Административный штраф – от 500 до 4 000 руб.
- Требование предоставить документы.
В ходе камеральной или выездной проверки налоговая может запросить дополнительные документы о самом плательщике налогов, сборов и страховых взносах или о конкретных сделках и контрагентах.
В требовании указывают причины запроса, перечень необходимых документов и срок их представления.
Проверка может проводиться как в отношении вас, так и в отношении любых третьих лиц.
Если не реагировать:
📌 Налоговый штраф – от 200 руб. до 400 руб. за каждый не предоставленный вовремя документ или 10 000 руб.
📌 Административный штраф – от 500 до 4 000 руб.
ЗАПОМНИТЕ!
По требованиям ИФНС о предоставлении информации, пояснений или документов установлен один срок на дачу ответа в ИФНС – 5 рабочих дней с даты получения требований.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Все штрафы ИФНС можно снизить в несколько раз в самой ИФНС при правильном составлении ответа в ИФНС и представлении необходимых документов.
С уважением, автор журнала «Бизнес-стратегии: аналитика и практика», Макаровская Наталья, юрист для бизнеса, прокурор по надзору за бизнесом в отставке, руководитель Юридической компании «Правовая система»
