В 2024 году было принято более 100 поправок в Налоговый кодекс.
Изменения в налогах в основном связывают с введением НДС на УСН с оборота более 60 млн рублей.
Но на самом деле изменений было принято очень много. И часть из них - можно использовать в качестве оптимизации налоговой нагрузки.
Давайте разберем, что можно использовать малому бизнесу.
Способ 1:
Суть:
На АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) можно не оплачивать фиксированные взносы и взносы в СФР для ИП, а также страховые взносы на сотрудников.
Данный режим с 2025 года принят уже в 60 субъектах.
Можно проверить, если ли ваш субъект в списке https://ausn.nalog.gov.ru/?erid:2VtzqxjmD25
Режим можно начать применять, начиная с любого месяца, но не менее 12 месяцев подряд.
Особенности режима:
АУСН доходы - 8%
АУСН доходы-расходы - 20%
Для кого актуально?
Если вы - ИП с годовым доходом до 720.000 рублей в год, то вы будете оплачивать только 8% АУСН и не будете оплачивать страховые взносы “за себя”.
Пример для ИП:
Доход 500.000
Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 40.000
Налоговая нагрузка 8% = 40.000
При УСН 6% сам налог будет меньше = 30.000,
но нужно заплатить в любом случае:
Фиксированные страховые взносы = 53.658
СФР 1% с дохода свыше 300.000 = (500.000-300.000)*1%=2.000
Налоговая нагрузка = 55.658 (11%) *
*УСН уменьшается на страховые взносы “за себя”, поэтому его оплачивать отдельно не надо
Для кого еще актуально?
Вы нанимаете сотрудников и оплачиваете им “белую” зарплату.
Ваши расходы на зарплату >35% от дохода
Пример для ООО:
Доход 10.000.000
Зарплата 3.500.000
Количество сотрудников 3
Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 800.000
Страховые взносы = 0
Налоговая нагрузка 800.000 (8%)
УСН 6% = 600.000, к оплате 50%=300.000
Страховые взносы = 706.764 (сложная формула с учетом МРОТ)
Налоговая нагрузка = 1.006.764 (10%)
Ограничения применения:
Доход за год до 60 млн рублей
До 5 сотрудников
НДФЛ 13% с сотрудника удерживает банк
Налог начисляет ежемесячно ФНС на основании данных банка
Рекомендую калькулятор подбора системы налогообложения: https://www.kontur-extern.ru/info/calculator-sno/?erid:2VtzqxjmD25
Способ 2:
Суть: Бизнесы, относящиеся к обрабатывающим производствам, начиная с 2025 года могут применять пониженную ставку страховых взносов с зарплаты сотрудников - 7,6% вместо 30% (или 15% для малого бизнеса)
Основание: ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Для кого актуально?
Для производств, поименованных в перечне, утвержденном Правительством РФ №3689-р от 11.12.2024 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_492984/da8ba20523e94eaf693466ce56182b75460d3a0b/?erid:2VtzqxjmD25).
Обязательно сверяйте по кодам ОКВЭД!
В перечень включена пищевая промышленность, производство одежды, производство мебели, обработка древесины, производство стекла, производство бытовых приборов, транспорта и другие виды производства.
Важно: доля дохода от деятельность такого обрабатывающего производства должна составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Данная ставка применяется, начиная с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ.
До 1,5 МРОТ ставка страховых взносов = 30%.
Способ 3:
Налоговые каникулы для ИП
Суть: можно не платить УСН или патент в первые 2 года после регистрации ИП для определенных сфер деятельности (социальная, производственная, научная, бытовые услуги, гостиничный бизнес (для УСН)
Каникулы существуют с 2014 года и должны были закончиться в 2024 году, но закон от 08.08.24 продлил срок налоговых каникул до конца 2026 года.
Важно. Правила введения налоговых каникул и виды деятельности устанавливаются в регионах.
Перечень регионов и сроки налоговых каникул можно посмотреть здесь https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190568/?erid:2VtzqxjmD25
Для кого актуально?
Для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП после введения налоговых каникул в регионе
Доход от деятельности ИП по льготе должен быть не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Способ 4:
Освобождение от НДС
Суть:
Если вы являетесь плательщиком НДС, и ваш оборот менее 2 млн рублей за последние 3 месяца - вы можете подать на освобождение от НДС на 12 месяцев и не платить НДС
Для кого актуально?
ваш оборот за 2024 год был более 60 млн рублей, или находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), и в текущем году обороты упали до 700.000 рублей в месяц
Основание: Налоговый кодекс, статья 145, пункт 4
Как применить?
Подать уведомление об использовании права на освобождение в налоговый орган.
Способ 5:
Уплата вовремя налоговых платежей, в частности аванс по УСН
Суть: бизнес на упрощенке подает декларации по УСН 1 раз в год. Но срок оплаты налога - каждый квартальный авансовый платеж.
Многие предприниматели обращаются за составлением декларации 1 раз в год, не платят авансы, в итоге набегают внушительные пени.
Пени зависят от ставки Центробанка РФ и в 2025 году начисляются:
первый месяц просрочки 1/300 ставки ЦБ в день
второй и третий месяц - 1/150 ставки ЦБ в день
с третьего месяца 1/300 ставки ЦБ в день
Ставка ЦБ РФ меняется и на 1 мая 2025 составляет 21%.
Значит, ставка пени составит от 0,07% в день до 0,14% в день.
С суммы 100.000 рублей просроченной на 6 месяцев пени составят 17.080 рублей, т.е. 17% (!)
Экономя на самом налоге, но оплачивая позже срока, мы получаем существенное увеличение налоговой нагрузки.
Оплачивайте налог в срок!
Единый срок оплаты налогов - 28 число
Калькулятор расчета пени https://calc.consultant.ru/penej-po-nalogam/?erid:2VtzqxjmD25
Суть:
На АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) можно не оплачивать фиксированные взносы и взносы в СФР для ИП, а также страховые взносы на сотрудников.
Данный режим с 2025 года принят уже в 60 субъектах.
Можно проверить, если ли ваш субъект в списке https://ausn.nalog.gov.ru/?erid:2VtzqxjmD25
Режим можно начать применять, начиная с любого месяца, но не менее 12 месяцев подряд.
Особенности режима:
АУСН доходы - 8%
АУСН доходы-расходы - 20%
Для кого актуально?
Если вы - ИП с годовым доходом до 720.000 рублей в год, то вы будете оплачивать только 8% АУСН и не будете оплачивать страховые взносы “за себя”.
Пример для ИП:
Доход 500.000
Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 40.000
Налоговая нагрузка 8% = 40.000
При УСН 6% сам налог будет меньше = 30.000,
но нужно заплатить в любом случае:
Фиксированные страховые взносы = 53.658
СФР 1% с дохода свыше 300.000 = (500.000-300.000)*1%=2.000
Налоговая нагрузка = 55.658 (11%) *
*УСН уменьшается на страховые взносы “за себя”, поэтому его оплачивать отдельно не надо
Для кого еще актуально?
Вы нанимаете сотрудников и оплачиваете им “белую” зарплату.
Ваши расходы на зарплату >35% от дохода
Пример для ООО:
Доход 10.000.000
Зарплата 3.500.000
Количество сотрудников 3
Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 800.000
Страховые взносы = 0
Налоговая нагрузка 800.000 (8%)
УСН 6% = 600.000, к оплате 50%=300.000
Страховые взносы = 706.764 (сложная формула с учетом МРОТ)
Налоговая нагрузка = 1.006.764 (10%)
Ограничения применения:
Доход за год до 60 млн рублей
До 5 сотрудников
НДФЛ 13% с сотрудника удерживает банк
Налог начисляет ежемесячно ФНС на основании данных банка
Рекомендую калькулятор подбора системы налогообложения: https://www.kontur-extern.ru/info/calculator-sno/?erid:2VtzqxjmD25
Способ 2:
Суть: Бизнесы, относящиеся к обрабатывающим производствам, начиная с 2025 года могут применять пониженную ставку страховых взносов с зарплаты сотрудников - 7,6% вместо 30% (или 15% для малого бизнеса)
Основание: ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Для кого актуально?
Для производств, поименованных в перечне, утвержденном Правительством РФ №3689-р от 11.12.2024 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_492984/da8ba20523e94eaf693466ce56182b75460d3a0b/?erid:2VtzqxjmD25).
Обязательно сверяйте по кодам ОКВЭД!
В перечень включена пищевая промышленность, производство одежды, производство мебели, обработка древесины, производство стекла, производство бытовых приборов, транспорта и другие виды производства.
Важно: доля дохода от деятельность такого обрабатывающего производства должна составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Данная ставка применяется, начиная с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ.
До 1,5 МРОТ ставка страховых взносов = 30%.
Способ 3:
Налоговые каникулы для ИП
Суть: можно не платить УСН или патент в первые 2 года после регистрации ИП для определенных сфер деятельности (социальная, производственная, научная, бытовые услуги, гостиничный бизнес (для УСН)
Каникулы существуют с 2014 года и должны были закончиться в 2024 году, но закон от 08.08.24 продлил срок налоговых каникул до конца 2026 года.
Важно. Правила введения налоговых каникул и виды деятельности устанавливаются в регионах.
Перечень регионов и сроки налоговых каникул можно посмотреть здесь https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190568/?erid:2VtzqxjmD25
Для кого актуально?
Для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП после введения налоговых каникул в регионе
Доход от деятельности ИП по льготе должен быть не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Способ 4:
Освобождение от НДС
Суть:
Если вы являетесь плательщиком НДС, и ваш оборот менее 2 млн рублей за последние 3 месяца - вы можете подать на освобождение от НДС на 12 месяцев и не платить НДС
Для кого актуально?
ваш оборот за 2024 год был более 60 млн рублей, или находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), и в текущем году обороты упали до 700.000 рублей в месяц
Основание: Налоговый кодекс, статья 145, пункт 4
Как применить?
Подать уведомление об использовании права на освобождение в налоговый орган.
Способ 5:
Уплата вовремя налоговых платежей, в частности аванс по УСН
Суть: бизнес на упрощенке подает декларации по УСН 1 раз в год. Но срок оплаты налога - каждый квартальный авансовый платеж.
Многие предприниматели обращаются за составлением декларации 1 раз в год, не платят авансы, в итоге набегают внушительные пени.
Пени зависят от ставки Центробанка РФ и в 2025 году начисляются:
первый месяц просрочки 1/300 ставки ЦБ в день
второй и третий месяц - 1/150 ставки ЦБ в день
с третьего месяца 1/300 ставки ЦБ в день
Ставка ЦБ РФ меняется и на 1 мая 2025 составляет 21%.
Значит, ставка пени составит от 0,07% в день до 0,14% в день.
С суммы 100.000 рублей просроченной на 6 месяцев пени составят 17.080 рублей, т.е. 17% (!)
Экономя на самом налоге, но оплачивая позже срока, мы получаем существенное увеличение налоговой нагрузки.
Оплачивайте налог в срок!
Единый срок оплаты налогов - 28 число
Калькулятор расчета пени https://calc.consultant.ru/penej-po-nalogam/?erid:2VtzqxjmD25
Проверьте себя, можете ли вы применять перечисленные способы оптимизации налогов и платите налоги вовремя.
С уважением, автор журнала, Наталья Бланкет, эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса, собственник бухгалтерской компании «Задачи и Решения»
Тг-канал автора: https://t.me/solutions78ru/?erid:2VtzqxjmD25
Вк автора: https://vk.com/solutions78/?erid:2VtzqxjmD25
Реклама. ИНН 782610728806. Erid: 2VtzqxjmD25
Тг-канал автора: https://t.me/solutions78ru/?erid:2VtzqxjmD25
Вк автора: https://vk.com/solutions78/?erid:2VtzqxjmD25
Реклама. ИНН 782610728806. Erid: 2VtzqxjmD25
