Неочевидные способы оптимизации налогов в 2025 году

Но на самом деле изменений было принято очень много. И часть из них - можно использовать в качестве оптимизации налоговой нагрузки.

Способ 1:

Суть:

На АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) можно не оплачивать фиксированные взносы и взносы в СФР для ИП, а также страховые взносы на сотрудников.

Данный режим с 2025 года принят уже в 60 субъектах.

Можно проверить, если ли ваш субъект в списке https://ausn.nalog.gov.ru/?erid:2VtzqxjmD25

Режим можно начать применять, начиная с любого месяца, но не менее 12 месяцев подряд.

Особенности режима:

АУСН доходы - 8%

АУСН доходы-расходы - 20%

Для кого актуально?

Если вы - ИП с годовым доходом до 720.000 рублей в год, то вы будете оплачивать только 8% АУСН и не будете оплачивать страховые взносы “за себя”.

Пример для ИП:

Доход 500.000

Режим АУСН доходы или УСН доходы

АУСН 8% = 40.000

Налоговая нагрузка 8% = 40.000

При УСН 6% сам налог будет меньше = 30.000,

но нужно заплатить в любом случае:

Фиксированные страховые взносы = 53.658

СФР 1% с дохода свыше 300.000 = (500.000-300.000)*1%=2.000

Налоговая нагрузка = 55.658 (11%) *

*УСН уменьшается на страховые взносы “за себя”, поэтому его оплачивать отдельно не надо

Для кого еще актуально?

Вы нанимаете сотрудников и оплачиваете им “белую” зарплату.

Ваши расходы на зарплату >35% от дохода

Пример для ООО:

Доход 10.000.000

Зарплата 3.500.000

Количество сотрудников 3

Режим АУСН доходы или УСН доходы

АУСН 8% = 800.000

Страховые взносы = 0

Налоговая нагрузка 800.000 (8%)

УСН 6% = 600.000, к оплате 50%=300.000

Страховые взносы = 706.764 (сложная формула с учетом МРОТ)

Налоговая нагрузка = 1.006.764 (10%)

Ограничения применения:

Доход за год до 60 млн рублей

До 5 сотрудников

НДФЛ 13% с сотрудника удерживает банк

Налог начисляет ежемесячно ФНС на основании данных банка

Рекомендую калькулятор подбора системы налогообложения: https://www.kontur-extern.ru/info/calculator-sno/?erid:2VtzqxjmD25

Способ 2:

Суть: Бизнесы, относящиеся к обрабатывающим производствам, начиная с 2025 года могут применять пониженную ставку страховых взносов с зарплаты сотрудников - 7,6% вместо 30% (или 15% для малого бизнеса)

Основание: ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Для кого актуально?

Для производств, поименованных в перечне, утвержденном Правительством РФ №3689-р от 11.12.2024 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_492984/da8ba20523e94eaf693466ce56182b75460d3a0b/?erid:2VtzqxjmD25).

Обязательно сверяйте по кодам ОКВЭД!

В перечень включена пищевая промышленность, производство одежды, производство мебели, обработка древесины, производство стекла, производство бытовых приборов, транспорта и другие виды производства.

Важно: доля дохода от деятельность такого обрабатывающего производства должна составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса.

Данная ставка применяется, начиная с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ.

До 1,5 МРОТ ставка страховых взносов = 30%.

Способ 3:

Налоговые каникулы для ИП

Суть: можно не платить УСН или патент в первые 2 года после регистрации ИП для определенных сфер деятельности (социальная, производственная, научная, бытовые услуги, гостиничный бизнес (для УСН)

Каникулы существуют с 2014 года и должны были закончиться в 2024 году, но закон от 08.08.24 продлил срок налоговых каникул до конца 2026 года.

Важно. Правила введения налоговых каникул и виды деятельности устанавливаются в регионах.

Перечень регионов и сроки налоговых каникул можно посмотреть здесь https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190568/?erid:2VtzqxjmD25

Для кого актуально?

Для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП после введения налоговых каникул в регионе

Доход от деятельности ИП по льготе должен быть не менее 70% от общего дохода бизнеса.

Способ 4:

Освобождение от НДС

Суть:

Если вы являетесь плательщиком НДС, и ваш оборот менее 2 млн рублей за последние 3 месяца - вы можете подать на освобождение от НДС на 12 месяцев и не платить НДС

Для кого актуально?

ваш оборот за 2024 год был более 60 млн рублей, или находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), и в текущем году обороты упали до 700.000 рублей в месяц

Основание: Налоговый кодекс, статья 145, пункт 4

Как применить?

Подать уведомление об использовании права на освобождение в налоговый орган.

Способ 5:

Уплата вовремя налоговых платежей, в частности аванс по УСН

Суть: бизнес на упрощенке подает декларации по УСН 1 раз в год. Но срок оплаты налога - каждый квартальный авансовый платеж.

Многие предприниматели обращаются за составлением декларации 1 раз в год, не платят авансы, в итоге набегают внушительные пени.

Пени зависят от ставки Центробанка РФ и в 2025 году начисляются:

первый месяц просрочки 1/300 ставки ЦБ в день

второй и третий месяц - 1/150 ставки ЦБ в день

с третьего месяца 1/300 ставки ЦБ в день

Ставка ЦБ РФ меняется и на 1 мая 2025 составляет 21%.

Значит, ставка пени составит от 0,07% в день до 0,14% в день.

С суммы 100.000 рублей просроченной на 6 месяцев пени составят 17.080 рублей, т.е. 17% (!)

Экономя на самом налоге, но оплачивая позже срока, мы получаем существенное увеличение налоговой нагрузки.

Оплачивайте налог в срок!

Единый срок оплаты налогов - 28 число

Калькулятор расчета пени https://calc.consultant.ru/penej-po-nalogam/?erid:2VtzqxjmD25

С уважением, автор журнала, Наталья Бланкет, эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса, собственник бухгалтерской компании «Задачи и Решения»

Тг-канал автора: https://t.me/solutions78ru/?erid:2VtzqxjmD25

Вк автора: https://vk.com/solutions78/?erid:2VtzqxjmD25

Реклама. ИНН 782610728806. Erid: 2VtzqxjmD25