3% сбора за распространение цифровой рекламы:
кто и как платит

Если вы запускаете рекламу, то уже точно знаете, что с 1 апреля 2025 года вступают в силу поправки в Федеральный закон «О рекламе» (ст. 18.1 ФЗ №38) и Налоговый кодекс РФ (ст. 149.2), обязывающие участников рынка цифровой рекламы уплачивать 3% сбор с доходов, полученных от её распространения.

Предлагаю разобраться в том, как теперь работать и не бояться штрафов.

Кто должен платить СБОР:
- Рекламораспространители (владельцы платформ, сайтов, социальных сетей);
- Операторы рекламных систем (ОРС);
- Агенты и посредники, действующие по договорам возмездного оказания услуг или агентским соглашениям (п. 3 ст. 18.1 ФЗ №38).
Освобождены от уплаты
- Рекламодатели, кроме случаев взаимодействия с иностранными юрлицами;
- СМИ с долей государственного участия свыше 50%;
- Федеральные телеканалы (п. 5 ст. 149.2 НК РФ).

Например, если вы компания, которая размещает рекламный контент о своем продукте на своем ресурсе (самореклама), то за такую рекламу платить сбор не требуется. А вот блогеры или иные площадки, которые будут получать оплату за размещение рекламы чужого продукта на своей платформе, должны будут выплачивать сбор со стоимости рекламного бюджета / стоимости услуг, указанных в договоре.

Как платить?

База для расчёта: доход, полученный от распространения рекламы, за вычетом НДС.
Источник данных: Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР), формируемый Роскомнадзором (ст. 6 ФЗ №38).
Сроки:

Сумма к уплате отображается в личном кабинете ЕРИР до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
Оплата производится до 5 числа второго месяца после окончания квартала (например, за II квартал 2025 — до 5 сентября).

Обязательные меры для участников рынка

Мы прописали для вас порядок действий, которые нужно совершить для того, чтобы своевременно и в полной мере оплатить сбор

(и не нарушить закон).

Правильно оформите документы
Проведите аудит договоров с контрагентами на предмет соответствия фактическим процессам:
- Агентские договоры должны исключать двойное налогообложение;
- Бартерные сделки подлежат отражению в ЕРИР как денежные операции (п. 8.2 Постановления №...).
Маркируйте рекламу
Все рекламные материалы подлежат обязательной регистрации в ЕРИР с указанием:
- Рекламного бюджета (без включения затрат на креатив и консультации);
- Идентификаторов кампаний.
Следите за отчётностью

Сохраняйте первичные документы (акты, платёжные поручения) в течение 5 лет (ст. 23 НК РФ).

И, конечно, некоторые рекомендации от меня, которые я даю своим клиентам на консультации:

До 1 сентября 2025:
- Маркируйте рекламу даже в запрещённых соцсетях (Instagram*, Facebook*);
- Исключите из договоров формулировки, трактующие бартер как безвозмездную сделку.
*Instagram и Facebook — соцсети Meta, запрещённые на территории РФ.
После 1 сентября 2025:
- Переведите рекламные активности в разрешённые соцсети (ВКонтакте, Telegram, Яндекс.Дзен).

Примечание:
Информация актуальна на 15.07.2024. Текст закона находится на доработке — следите за обновлениями в официальных источниках (Портал ЕРИР, ФНС РФ). Для детализации мер обратитесь к юридическим консультантам.

С уважением, Руководитель вашего любимого
Интернет-журнала, Эренэ Маилян

И, конечно, некоторые рекомендации от меня, которые я даю своим клиентам на консультации:

До 1 сентября 2025:

После 1 сентября 2025: