В 2024 году было принято более 100 поправок в Налоговый кодекс.
Изменения в налогах в основном связывают с введением НДС на УСН с оборота более 60 млн рублей.
Но на самом деле изменений было принято очень много. И часть из них - можно использовать в качестве оптимизации налоговой нагрузки.
Давайте разберем, что можно использовать малому бизнесу.
Способ 1:
Суть: На АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) можно не оплачивать фиксированные взносы и взносы в СФР для ИП, а также страховые взносы на сотрудников.
Данный режим с 2025 года принят уже в 60 субъектах.
Можно проверить, если ли ваш субъект в списке тут.
Режим можно начать применять, начиная с любого месяца, но не менее 12 месяцев подряд.
Особенности режима: АУСН доходы - 8% АУСН доходы-расходы - 20%
Для кого актуально?
Если вы - ИП с годовым доходом до 720.000 рублей в год, то вы будете оплачивать только 8% АУСН и не будете оплачивать страховые взносы “за себя”.
Пример для ИП:
Доход 500.000 Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 40.000 Налоговая нагрузка 8% = 40.000
При УСН 6% сам налог будет меньше = 30.000, но нужно заплатить в любом случае: Фиксированные страховые взносы = 53.658 СФР 1% с дохода свыше 300.000 = (500.000-300.000)*1%=2.000 Налоговая нагрузка = 55.658 (11%) * *УСН уменьшается на страховые взносы “за себя”, поэтому его оплачивать отдельно не надо
Для кого еще актуально?
Вы нанимаете сотрудников и оплачиваете им “белую” зарплату. Ваши расходы на зарплату >35% от дохода
Пример для ООО: Доход 10.000.000 Зарплата 3.500.000 Количество сотрудников 3 Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 800.000 Страховые взносы = 0 Налоговая нагрузка 800.000 (8%)
УСН 6% = 600.000, к оплате 50%=300.000 Страховые взносы = 706.764 (сложная формула с учетом МРОТ) Налоговая нагрузка = 1.006.764 (10%)
Ограничения применения:
Доход за год до 60 млн рублей До 5 сотрудников НДФЛ 13% с сотрудника удерживает банк Налог начисляет ежемесячно ФНС на основании данных банка
Рекомендую калькулятор подбора системы налогообложения.
Способ 2:
Суть: Бизнесы, относящиеся к обрабатывающим производствам, начиная с 2025 года могут применять пониженную ставку страховых взносов с зарплаты сотрудников - 7,6% вместо 30% (или 15% для малого бизнеса)
Основание: ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ Для кого актуально?
Для производств, поименованных в перечне, утвержденном Правительством РФ №3689-р от 11.12.2024.
Обязательно сверяйте по кодам ОКВЭД! В перечень включена пищевая промышленность, производство одежды, производство мебели, обработка древесины, производство стекла, производство бытовых приборов, транспорта и другие виды производства.
Важно: доля дохода от деятельность такого обрабатывающего производства должна составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Данная ставка применяется, начиная с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ. До 1,5 МРОТ ставка страховых взносов = 30%.
Способ 3: Налоговые каникулы для ИП
Суть: можно не платить УСН или патент в первые 2 года после регистрации ИП для определенных сфер деятельности (социальная, производственная, научная, бытовые услуги, гостиничный бизнес (для УСН)
Каникулы существуют с 2014 года и должны были закончиться в 2024 году, но закон от 08.08.24 продлил срок налоговых каникул до конца 2026 года.
Важно. Правила введения налоговых каникул и виды деятельности устанавливаются в регионах. Перечень регионов и сроки налоговых каникул можно посмотреть здесь.
Для кого актуально? Для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП после введения налоговых каникул в регионе
Доход от деятельности ИП по льготе должен быть не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Способ 4: Освобождение от НДС
Суть: Если вы являетесь плательщиком НДС, и ваш оборот менее 2 млн рублей за последние 3 месяца - вы можете подать на освобождение от НДС на 12 месяцев и не платить НДС
Для кого актуально? Ваш оборот за 2024 год был более 60 млн рублей, или находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), и в текущем году обороты упали до 700.000 рублей в месяц Основание: Налоговый кодекс, статья 145, пункт 4
Как применить? Подать уведомление об использовании права на освобождение в налоговый орган.
Способ 5: Уплата вовремя налоговых платежей, в частности аванс по УСН
Суть: бизнес на упрощенке подает декларации по УСН 1 раз в год. Но срок оплаты налога - каждый квартальный авансовый платеж.
Многие предприниматели обращаются за составлением декларации 1 раз в год, не платят авансы, в итоге набегают внушительные пени.
Пени зависят от ставки Центробанка РФ и в 2025 году начисляются: первый месяц просрочки 1/300 ставки ЦБ в день второй и третий месяц - 1/150 ставки ЦБ в день с третьего месяца 1/300 ставки ЦБ в день Ставка ЦБ РФ меняется и на 1 мая 2025 составляет 21%. Значит, ставка пени составит от 0,07% в день до 0,14% в день. С суммы 100.000 рублей просроченной на 6 месяцев пени составят 17.080 рублей, т.е. 17% (!) Экономя на самом налоге, но оплачивая позже срока, мы получаем существенное увеличение налоговой нагрузки.
Оплачивайте налог в срок! Единый срок оплаты налогов - 28 число
Калькулятор расчета пени тут.
Проверьте себя, можете ли вы применять перечисленные способы оптимизации налогов и платите налоги вовремя.
С уважением, автор журнала, Наталья Бланкет, эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса, собственник бухгалтерской компании «Задачи и Решения»
Изменения в налогах в основном связывают с введением НДС на УСН с оборота более 60 млн рублей.
Но на самом деле изменений было принято очень много. И часть из них - можно использовать в качестве оптимизации налоговой нагрузки.
Давайте разберем, что можно использовать малому бизнесу.
Способ 1:
Суть: На АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) можно не оплачивать фиксированные взносы и взносы в СФР для ИП, а также страховые взносы на сотрудников.
Данный режим с 2025 года принят уже в 60 субъектах.
Можно проверить, если ли ваш субъект в списке тут.
Режим можно начать применять, начиная с любого месяца, но не менее 12 месяцев подряд.
Особенности режима: АУСН доходы - 8% АУСН доходы-расходы - 20%
Для кого актуально?
Если вы - ИП с годовым доходом до 720.000 рублей в год, то вы будете оплачивать только 8% АУСН и не будете оплачивать страховые взносы “за себя”.
Пример для ИП:
Доход 500.000 Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 40.000 Налоговая нагрузка 8% = 40.000
При УСН 6% сам налог будет меньше = 30.000, но нужно заплатить в любом случае: Фиксированные страховые взносы = 53.658 СФР 1% с дохода свыше 300.000 = (500.000-300.000)*1%=2.000 Налоговая нагрузка = 55.658 (11%) * *УСН уменьшается на страховые взносы “за себя”, поэтому его оплачивать отдельно не надо
Для кого еще актуально?
Вы нанимаете сотрудников и оплачиваете им “белую” зарплату. Ваши расходы на зарплату >35% от дохода
Пример для ООО: Доход 10.000.000 Зарплата 3.500.000 Количество сотрудников 3 Режим АУСН доходы или УСН доходы
АУСН 8% = 800.000 Страховые взносы = 0 Налоговая нагрузка 800.000 (8%)
УСН 6% = 600.000, к оплате 50%=300.000 Страховые взносы = 706.764 (сложная формула с учетом МРОТ) Налоговая нагрузка = 1.006.764 (10%)
Ограничения применения:
Доход за год до 60 млн рублей До 5 сотрудников НДФЛ 13% с сотрудника удерживает банк Налог начисляет ежемесячно ФНС на основании данных банка
Рекомендую калькулятор подбора системы налогообложения.
Способ 2:
Суть: Бизнесы, относящиеся к обрабатывающим производствам, начиная с 2025 года могут применять пониженную ставку страховых взносов с зарплаты сотрудников - 7,6% вместо 30% (или 15% для малого бизнеса)
Основание: ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ Для кого актуально?
Для производств, поименованных в перечне, утвержденном Правительством РФ №3689-р от 11.12.2024.
Обязательно сверяйте по кодам ОКВЭД! В перечень включена пищевая промышленность, производство одежды, производство мебели, обработка древесины, производство стекла, производство бытовых приборов, транспорта и другие виды производства.
Важно: доля дохода от деятельность такого обрабатывающего производства должна составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Данная ставка применяется, начиная с суммы зарплаты свыше 1,5 МРОТ. До 1,5 МРОТ ставка страховых взносов = 30%.
Способ 3: Налоговые каникулы для ИП
Суть: можно не платить УСН или патент в первые 2 года после регистрации ИП для определенных сфер деятельности (социальная, производственная, научная, бытовые услуги, гостиничный бизнес (для УСН)
Каникулы существуют с 2014 года и должны были закончиться в 2024 году, но закон от 08.08.24 продлил срок налоговых каникул до конца 2026 года.
Важно. Правила введения налоговых каникул и виды деятельности устанавливаются в регионах. Перечень регионов и сроки налоговых каникул можно посмотреть здесь.
Для кого актуально? Для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП после введения налоговых каникул в регионе
Доход от деятельности ИП по льготе должен быть не менее 70% от общего дохода бизнеса.
Способ 4: Освобождение от НДС
Суть: Если вы являетесь плательщиком НДС, и ваш оборот менее 2 млн рублей за последние 3 месяца - вы можете подать на освобождение от НДС на 12 месяцев и не платить НДС
Для кого актуально? Ваш оборот за 2024 год был более 60 млн рублей, или находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), и в текущем году обороты упали до 700.000 рублей в месяц Основание: Налоговый кодекс, статья 145, пункт 4
Как применить? Подать уведомление об использовании права на освобождение в налоговый орган.
Способ 5: Уплата вовремя налоговых платежей, в частности аванс по УСН
Суть: бизнес на упрощенке подает декларации по УСН 1 раз в год. Но срок оплаты налога - каждый квартальный авансовый платеж.
Многие предприниматели обращаются за составлением декларации 1 раз в год, не платят авансы, в итоге набегают внушительные пени.
Пени зависят от ставки Центробанка РФ и в 2025 году начисляются: первый месяц просрочки 1/300 ставки ЦБ в день второй и третий месяц - 1/150 ставки ЦБ в день с третьего месяца 1/300 ставки ЦБ в день Ставка ЦБ РФ меняется и на 1 мая 2025 составляет 21%. Значит, ставка пени составит от 0,07% в день до 0,14% в день. С суммы 100.000 рублей просроченной на 6 месяцев пени составят 17.080 рублей, т.е. 17% (!) Экономя на самом налоге, но оплачивая позже срока, мы получаем существенное увеличение налоговой нагрузки.
Оплачивайте налог в срок! Единый срок оплаты налогов - 28 число
Калькулятор расчета пени тут.
Проверьте себя, можете ли вы применять перечисленные способы оптимизации налогов и платите налоги вовремя.
С уважением, автор журнала, Наталья Бланкет, эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса, собственник бухгалтерской компании «Задачи и Решения»
