АУСН - АвтоУСН, АвтоУпрощенка, Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это все одно и то же.
Эта система налогообложения появилась в 2022 году в качестве эксперимента. И продлится эксперимент до 31.12.2027. Т.е. у бизнеса есть в запасе еще 2 года.
Спойлер. Высокая вероятность того, что эксперимент продлят и далее.
Почему же только сейчас об АУСН заговорили?
Давайте сначала разберем, какие параметры этой системы налогов.
Кто может ее применять?
Малый бизнес с оборотами (выручкой, доходом) до 60 млн.рублей в год.
и с количеством сотрудников до 5 человек (включительно) со счетами только в уполномоченных банках. Без обособленных подразделений.
Налоговая ставка:
АУСН доходы - 8%
АУСН доходы-расходы - 20% (но не менее 3% с оборота)
Сравним:
ставка УСН доходы 6%
ставка УСН доходы-расходы 15%
или ниже, если в регионе установлены льготные ставки
Как мы видим - ставка АУСН выше, чем ставка УСН. В чем фишка этого режима?
У этого режима две главные фишки:
1) на АУСН нет НДС - как на УСН. До 60 млн рублей можно спокойно не платить НДС
2) нет страховых взносов ни с зарплаты сотрудников, ни фиксированных взносов с предпринимателя.
3) также нет страховых взносов с директора ООО с МРОТ, которые появились у нас в 2026 году
Именно это объясняет интерес малого бизнеса, который резко вырос после принятия очередной налоговой реформы на 2026 год.
Напомню, что в конце октября 2025 года был принят Федеральный закон, по которому малый бизнес на УСН и патенте становится плательщиком НДС с 20 млн рублей, а применять патент вообще невозможно, если вы превысили оборот 20 млн рублей.
Соответственно, резко выросла налоговая нагрузка на малый бизнес, как минимум на НДС5%.
И переход на АУСН для многих компаний выглядит возможным решением в данной ситуации.
Ведь платить УСН 6% + НДС 5% с оборота явно больше, чем платить 8% на АУСН.
В итоге в декабре 2025 бизнес массово и часто лихорадочно принимал решения о смене системы налогообложения и переходе на АУСН.
А банки не менее лихорадочно получали статус Уполномоченных банков по АУСН.
Ведь наличие расчетных счетов бизнеса ТОЛЬКО в уполномоченных банков - одно из главных условий применения АУСН.
Также регионы, которые ранее сомневались, стоит ли им у себя принимать закон об АУСН - также оперативно принимали такие законы.
В итоге по состоянию на 01.02.2026 АУСН применяется почти во всех регионах России.
Последние из присоединившихся с 01.02.2026 - это Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский автономный округ.
В декабре 2025 заскочили в последний вагон и стали уполномоченными следующие банки:
«Центр-инвест», «Контур.Банк», «ОЗОН Банк», «Банк «Агророс», «Совкомбанк», «Банк «Санкт-Петербург», «Абсолют Банк», «Райффайзенбанк», «Кубань Кредит», «Газпромбанк», «БАНК УРАЛСИБ». Всего в списке 24 банка.
Проверить свой регион и/или свой банк можно на информационной странице ФНС по АУСН: https://ausn.nalog.gov.ru/
Когда можно перейти на АУСН?
Если вы сейчас находитесь на общей системе налогообложения - то только в конце года, для вас поезд ушел.
Если же вы хотите перейти на АУСН с Патента, УСН, самозанятости (НПД) - вы можете это сделать с любого месяца года (с 1-го числа). Но пробыть на режиме вы обязаны не менее 12 месяцев.
Переход на АУСН осуществляется достаточно просто в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) - либо через уполномоченный банк. Подать заявление на переход на АУСН на бумаге или лично придя в налоговую - невозможно - только в электронном виде.
Что делать, если в конце года вы не приняли решение, что вам необходима АУСН, а сейчас вы увидели, что превысили лимит УСН и стали плательщиком НДС 5%?
Посчитайте внимательно, если АУСН вам действительно выгодна - переходите с 1-го числа любого месяца. К сожалению, задним числом перейти на АУСН невозможно. Поэтому за первые месяцы года придется заплатить налоги по вашей текущей системе налогов.
А что делать, если наоборот, поспешили перейти на АУСН, потом поняли, что режим вам не подходит?
Вы можете “слететь” с режима АУСН, если нарушите правила режима.
Например, откроете расчетный счет в неуполномоченном банке (которого нет на сайте АУСН в ФНС). В этом случае, вы открываете счет и уведомляете ФНС о том, что не можете применять данный режим. Право на применение режима АУСН утрачивается с 1-го числа того месяца, когда произошло нарушение.
Например, 2 февраля открыли расчетный счет в неуполномоченном банке - до 15 марта подали уведомление в ФНС, перешли в этот же срок на УСН, и с 1 февраля вы на АУСН.
Но если не подали заявление на переход на УСН - то попадаете на общую систему налогообложения, будьте аккуратнее.
Обратный ход конем в течение текущего календарного года уже невозможен - обратно на АУСН сможете перейти только с начала следующего года. Будьте внимательнее!
Ну с моментами перехода туда-сюда разобрались.
Почему еще стОит переходить на АУСН?
Вы не платите страховые взносы на сотрудников. Т.е. абсолютно. Оплата 2959 рублей в год за всех можно в расчет не брать.
Вы сэкономите 30% страховых взносов! При этом все социальные гарантии и пенсии у людей сохранятся, стаж начисляется.
Не нужно сдавать практически никакой отчетности. Только при приеме/увольнении сотрудников в СФР и отчет о стаже раз в год туда же и бухгалтерская отчетность - если вы ООО.
Теперь поговорим о проблемах.
Налоги на АУСН считает банк. Ну т.е. не банк конечно считает ваш налог. Но банк размечает - маркирует - все ваши операции по расчетному счету - отмечает, что идет в начисление налога, а что нет. И эти данные выгружаются в личный кабинет АУСН.
И вот уже в этом кабинете на основании данных банка и онлайн-кассы (ОФД) - налоговая служба будет считать ваш налог АУСН.
Причем считает она его - ежемесячно.
И вот тут уже шаг вправо, шаг влево - расстрел на месте (шучу). Нужно следить за цифрами в вашем личном кабинете, т.к. банки часто ошибаются.
До 7-го числа каждого месяца мы должны проверить эту разметку банка, добавить туда операции по маркетплейсам (пока интеграции с кабинетами селлеров не работают) - комиссии и т.п. и 15-го числа мы уе видим сколько должны оплатить до 25-го числа.
И так каждый месяц.
Что делать, если в личном кабинете АУСН и в расчете налога есть ошибки? Можно исправлять данные в ЛК АУСН в течение 3х лет. И налог будет пересчитан.
Что еще нужно помнить? Если вы выбрали систему АУСН доходы-расходы - вам очень важно, чтобы ваши расходы были равномерными. Если в одном месяце доходы есть, а расходов нет - вы в таком месяце заплатите АУСН 20% с оборота. И далее когда пойдут расходы - их можно будет учесть как убытки.
Все расходы должны идти через расчетный счет, никакие наличные расходы принять нельзя. Лучше оплачивайте все, что нужно - с корпоративной карты, привязанной к расчетному счету.
В январе 2026 года Президент подключился к решению вопросов малого бизнеса, чиновники поняли, что перегнули палку с последней налоговой реформой и весь малый бизнес замер в ожидании послаблений. Но как заведено у нас в последнее время - мы узнаем нововведения уже в самый последний момент. Поэтому если государство примет послабления к малому бизнесу в результате которых вы поймете, что АУСН вам не подходит - то смело меняем режим на нужный вам.
В общем, ждем опять донастройки налоговой системы. Подстраиваемся под стремительно меняющееся законодательство. И тут главное - быть в курсе.
Автор журнала Наталья Бланкет, Эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса .
Спойлер. Высокая вероятность того, что эксперимент продлят и далее.
Почему же только сейчас об АУСН заговорили?
Давайте сначала разберем, какие параметры этой системы налогов.
Кто может ее применять?
Малый бизнес с оборотами (выручкой, доходом) до 60 млн.рублей в год.
и с количеством сотрудников до 5 человек (включительно) со счетами только в уполномоченных банках. Без обособленных подразделений.
Налоговая ставка:
АУСН доходы - 8%
АУСН доходы-расходы - 20% (но не менее 3% с оборота)
Сравним:
ставка УСН доходы 6%
ставка УСН доходы-расходы 15%
или ниже, если в регионе установлены льготные ставки
Как мы видим - ставка АУСН выше, чем ставка УСН. В чем фишка этого режима?
У этого режима две главные фишки:
1) на АУСН нет НДС - как на УСН. До 60 млн рублей можно спокойно не платить НДС
2) нет страховых взносов ни с зарплаты сотрудников, ни фиксированных взносов с предпринимателя.
3) также нет страховых взносов с директора ООО с МРОТ, которые появились у нас в 2026 году
Именно это объясняет интерес малого бизнеса, который резко вырос после принятия очередной налоговой реформы на 2026 год.
Напомню, что в конце октября 2025 года был принят Федеральный закон, по которому малый бизнес на УСН и патенте становится плательщиком НДС с 20 млн рублей, а применять патент вообще невозможно, если вы превысили оборот 20 млн рублей.
Соответственно, резко выросла налоговая нагрузка на малый бизнес, как минимум на НДС5%.
И переход на АУСН для многих компаний выглядит возможным решением в данной ситуации.
Ведь платить УСН 6% + НДС 5% с оборота явно больше, чем платить 8% на АУСН.
В итоге в декабре 2025 бизнес массово и часто лихорадочно принимал решения о смене системы налогообложения и переходе на АУСН.
А банки не менее лихорадочно получали статус Уполномоченных банков по АУСН.
Ведь наличие расчетных счетов бизнеса ТОЛЬКО в уполномоченных банков - одно из главных условий применения АУСН.
Также регионы, которые ранее сомневались, стоит ли им у себя принимать закон об АУСН - также оперативно принимали такие законы.
В итоге по состоянию на 01.02.2026 АУСН применяется почти во всех регионах России.
Последние из присоединившихся с 01.02.2026 - это Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский автономный округ.
В декабре 2025 заскочили в последний вагон и стали уполномоченными следующие банки:
«Центр-инвест», «Контур.Банк», «ОЗОН Банк», «Банк «Агророс», «Совкомбанк», «Банк «Санкт-Петербург», «Абсолют Банк», «Райффайзенбанк», «Кубань Кредит», «Газпромбанк», «БАНК УРАЛСИБ». Всего в списке 24 банка.
Проверить свой регион и/или свой банк можно на информационной странице ФНС по АУСН: https://ausn.nalog.gov.ru/
Когда можно перейти на АУСН?
Если вы сейчас находитесь на общей системе налогообложения - то только в конце года, для вас поезд ушел.
Если же вы хотите перейти на АУСН с Патента, УСН, самозанятости (НПД) - вы можете это сделать с любого месяца года (с 1-го числа). Но пробыть на режиме вы обязаны не менее 12 месяцев.
Переход на АУСН осуществляется достаточно просто в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) - либо через уполномоченный банк. Подать заявление на переход на АУСН на бумаге или лично придя в налоговую - невозможно - только в электронном виде.
Что делать, если в конце года вы не приняли решение, что вам необходима АУСН, а сейчас вы увидели, что превысили лимит УСН и стали плательщиком НДС 5%?
Посчитайте внимательно, если АУСН вам действительно выгодна - переходите с 1-го числа любого месяца. К сожалению, задним числом перейти на АУСН невозможно. Поэтому за первые месяцы года придется заплатить налоги по вашей текущей системе налогов.
А что делать, если наоборот, поспешили перейти на АУСН, потом поняли, что режим вам не подходит?
Вы можете “слететь” с режима АУСН, если нарушите правила режима.
Например, откроете расчетный счет в неуполномоченном банке (которого нет на сайте АУСН в ФНС). В этом случае, вы открываете счет и уведомляете ФНС о том, что не можете применять данный режим. Право на применение режима АУСН утрачивается с 1-го числа того месяца, когда произошло нарушение.
Например, 2 февраля открыли расчетный счет в неуполномоченном банке - до 15 марта подали уведомление в ФНС, перешли в этот же срок на УСН, и с 1 февраля вы на АУСН.
Но если не подали заявление на переход на УСН - то попадаете на общую систему налогообложения, будьте аккуратнее.
Обратный ход конем в течение текущего календарного года уже невозможен - обратно на АУСН сможете перейти только с начала следующего года. Будьте внимательнее!
Ну с моментами перехода туда-сюда разобрались.
Почему еще стОит переходить на АУСН?
Вы не платите страховые взносы на сотрудников. Т.е. абсолютно. Оплата 2959 рублей в год за всех можно в расчет не брать.
Вы сэкономите 30% страховых взносов! При этом все социальные гарантии и пенсии у людей сохранятся, стаж начисляется.
Не нужно сдавать практически никакой отчетности. Только при приеме/увольнении сотрудников в СФР и отчет о стаже раз в год туда же и бухгалтерская отчетность - если вы ООО.
Теперь поговорим о проблемах.
Налоги на АУСН считает банк. Ну т.е. не банк конечно считает ваш налог. Но банк размечает - маркирует - все ваши операции по расчетному счету - отмечает, что идет в начисление налога, а что нет. И эти данные выгружаются в личный кабинет АУСН.
И вот уже в этом кабинете на основании данных банка и онлайн-кассы (ОФД) - налоговая служба будет считать ваш налог АУСН.
Причем считает она его - ежемесячно.
И вот тут уже шаг вправо, шаг влево - расстрел на месте (шучу). Нужно следить за цифрами в вашем личном кабинете, т.к. банки часто ошибаются.
До 7-го числа каждого месяца мы должны проверить эту разметку банка, добавить туда операции по маркетплейсам (пока интеграции с кабинетами селлеров не работают) - комиссии и т.п. и 15-го числа мы уе видим сколько должны оплатить до 25-го числа.
И так каждый месяц.
Что делать, если в личном кабинете АУСН и в расчете налога есть ошибки? Можно исправлять данные в ЛК АУСН в течение 3х лет. И налог будет пересчитан.
Что еще нужно помнить? Если вы выбрали систему АУСН доходы-расходы - вам очень важно, чтобы ваши расходы были равномерными. Если в одном месяце доходы есть, а расходов нет - вы в таком месяце заплатите АУСН 20% с оборота. И далее когда пойдут расходы - их можно будет учесть как убытки.
Все расходы должны идти через расчетный счет, никакие наличные расходы принять нельзя. Лучше оплачивайте все, что нужно - с корпоративной карты, привязанной к расчетному счету.
В январе 2026 года Президент подключился к решению вопросов малого бизнеса, чиновники поняли, что перегнули палку с последней налоговой реформой и весь малый бизнес замер в ожидании послаблений. Но как заведено у нас в последнее время - мы узнаем нововведения уже в самый последний момент. Поэтому если государство примет послабления к малому бизнесу в результате которых вы поймете, что АУСН вам не подходит - то смело меняем режим на нужный вам.
В общем, ждем опять донастройки налоговой системы. Подстраиваемся под стремительно меняющееся законодательство. И тут главное - быть в курсе.
Автор журнала Наталья Бланкет, Эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса .
